En 2022 entró en vigor la versión CFDI 4.0 en México. Por ello, te ofrecemos una guía rápida con todos los cambios que debes conocer para cumplir con las nuevas disposiciones fiscales y así evitar multas o recargos.
Nueva versión CFDI 4.0
Oficialmente, la versión 4.0 entró en vigor el 1º de enero de 2022, con una extensión para su uso obligatorio a partir del 1º de enero de 2023. De esta manera, el periodo de emisión de la versión 3.3 se extiende hasta el 30 de diciembre.
Entre los cambios más importantes en esta versión se encuentran los siguientes:
- El nombre, domicilio y régimen fiscal del emisor y receptor son datos obligatorios.
- Indica si las operaciones amparadas son objeto de impuestos indirectos.
- Incluye nuevos apartados para informar sobre operaciones con el público en general y las realizadas a cuenta de terceras personas.
- Pueden identificarse las operaciones donde haya una exportación de mercancías.
- Es posible relacionar más de un CFDI en las secuencias de comprobantes relacionados para una trazabilidad más eficiente.
- Permite añadir y eliminar atributos para facturar operaciones de exportación.
Cambios en el catálogo de uso del comprobante
Como en las versiones anteriores, se debe indicar qué uso le dará el receptor al comprobante fiscal, según las opciones del catálogo. Sin embargo, la clave “P01 – Por definir” (que se utiliza cuando el receptor no tiene definido el uso del comprobante al momento de su emisión), se eliminará en esta versión 4.0. Adicionalmente, el uso de la factura deberá coincidir con el concepto asentado en ella.
Ajustes al complemento de recepción de pagos
El plazo para emitir complementos de recepción de pagos es de 5 días naturales después de la emisión de la factura.
Cancelación de CFDIs
Estos son los cambios acerca de la cancelación de facturas:
- Sólo podrán cancelarse en el ejercicio en el que se expidan y siempre que se acepte su cancelación.
- Se deberá justificar y soportar documentalmente el motivo de cancelación.
- Para señalar el motivo de cancelación de facturas se deberá usar una de las siguientes claves:
- Clave 01. Comprobante emitido con errores CON relación (vincular el CFDI al que sustituye).
- Clave 02. Comprobante emitido con errores SIN relación.
- Clave 03. No se llevó a cabo la operación.
- Clave 04. Operación nominativa relacionada en una factura global.
- Habrá infracción por no cancelar un CFDI cuando se hayan emitido comprobantes por error o sin causa, o bien, cuando se cancelen fuera de plazo. Las multas van del 5% al 10% del monto de cada CFDI.
Cambios al CFDI de Retenciones e Información de Pagos
La factura que ampara retenciones de impuestos e información de pagos realizados es aquella que permite documentar dichas operaciones para el caso de los contribuyentes que residen en el extranjero. Los cambios que presenta son los siguientes:
- Se actualiza a la versión 2.0.
- Son también obligatorios el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor.
- Incluye un nodo que permite relacionar el CFDI correspondiente.
- Se añade un atributo para incluir el lugar de expedición como en el CFDI.
- Se agregan atributos para el régimen del emisor.
- Nuevos atributos condicionales en los totales para utilidad e ISR.
Nuevo formato para el Complemento de Pagos en 2022
El Complemento para recepción de pagos, que debe expedirse junto con el CFDI cuando se reciben pagos en parcialidades o de manera diferida, también presenta algunos cambios:
- Solamente podrá emplearse con el CFDI tipo P.
- Su versión se actualiza a la 2.0.
- Incluye un nuevo campo para expresar los importes totales de los pagos realizados de los nodos Pago.
- Mediante atributo añadido se indicará si el pago es objeto o no de impuestos, detallando los Traslados y Retenidos.
¿Cuáles son las ventajas del CFDI 4.0?
Todos estos cambios tienen por objetivo facilitar la declaración y cálculo de impuestos de la siguiente manera:
- En primer lugar, se busca robustecer el timbrado electrónico y los servicios agregados.
- La autoridad tributaria recibirá información más detallada de sus contribuyentes para tener un mejor control sobre la determinación de los impuestos.
- Los contribuyentes podrán agilizar la presentación de sus declaraciones con información prellenada.
En Syncfy, hemos tomado las medidas correspondientes para la emisión de CFDIs 4.0 a través de nuestro producto Stamping. Asimismo, hemos llevado a cabo las adecuaciones necesarias para la descarga exitosa de CFDIs en cualquiera de sus versiones a través de nuestro producto Fiscal.
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